如何改善税收营商环境

近年来，国家税务总局继续深化“简政放权、加强监管、改善服务”。2016年2月印发《简化优化纳税人办税服务流程实施方案》，2017年5月又印发《减少办税时间优化营商环境改革实施方案》。一批税收征管和改善服务的创新措施相继推出，减轻了企业负担，为创业创新创造了条件。

——审批更少，办税效率更高。

放权是一场向内的自我革命，税务部门决心“将改革进行到底”。

“没想到力度这么大，连R&D费用加扣除的审批都取消了。现在改成参考系了，不用等审批结果了。”在国家税务总局优化营商环境试点之一的江苏省，美食家(中国)家居用品有限公司财务总监刘女士享受着减少审批改革带来的便利。

“‘三证合一、一照一码’制度一经推出就受到了纳税人的好评，一张营业执照搞定了。”上海耀中经济咨询有限公司财务经理王玲说，商事制度改革前，拿证难被形象地比喻为“跨栏”。现在，通过税务和工商部门的数据交换，企业注册不再需要单独办理税务登记证，纳税人办证不再是“坎”。

这些“含金量”很高的措施，不仅给企业带来了实实在在的好处，也有利于建立公平公正的市场环境，这是市场参与者所期待的。

“截至目前，除7项行政许可外，税务机关已全部清理80项非行政许可事项。”国家税务总局政策法规司司长罗天舒表示，下一步，税务总局还将推进现有行政许可审批事项“瘦身”，进一步方便纳税人生产经营。

——简化流程，办税时间更少。

随着经济社会的不断发展，纳税人跨地区经营越来越普遍，异地办税的便利性越来越受到纳税人的关注。

今年5月，南昌市纪信建筑工程有限公司会计骆巧铃在500多公里外的赣州办理招投标项目时，主办方要求提供纳税证明。让她没想到的是，没过几分钟就在赣州国税局办理了。“我以前在南昌体验过‘同城’，觉得很方便。现在升级为‘省办公厅’，解决了我的燃眉之急！”骆巧铃说。

近年来，税务机关打破属地限制，对税务登记、发票办理等七大类53个纳税人办理最频繁的涉税事项实行“一城通办”；2016年选择21涉税事项四大类实行“省内通”；下一步，我们还将推进四大类15事项“国家办公厅”的实施。

简化流程，不仅要打通系统内部经脉，还要配合联通部门。随着信息化建设的深入，税务机关积极推进部门间信息互联互通，促进办税流程优化，增加办税便利性。

“以前去几个部门办房产证，有时候一天都办不完。现在信息发到一个窗口，几个部门联合跑，不到一个小时就办完了。”浙江杭州我爱我家房地产经纪有限公司权证部经理闫芳芳说。

“现在可以通过系统直接调取房产地址、面积等网签信息。”国家税务总局财产和行为税司司长蔡介绍，近年来，京、皖、渝等地税务机关积极加强与房地产管理部门的合作，实现二手房网签信息实时共享，减少了纳税人申报环节。

据介绍，税务总局下一步将继续努力简化办税流程，比如取消外出经营税收管理证明，实行网上查验；简化纳税人跨市县变更登记流程，方便市场主体自由迁移。

-提交更少，税务信息更薄。

简化流程是从程序上缩短时间，减少提交是从内容上减轻负担。

对于上海丝绸集团财务总监吴世义来说，每个月准备2000多份退税文件资料的经历还历历在目。“因为办理退税时，必须出具海关签字的纸质报关单。无论是邮寄的时间成本，还是保管的人力成本，对企业来说压力都很大。”他说。

2065438年5月至2005年5月，上海试点出口退(免)税无纸化，税务机关与海关对接，实现了税务与海关电子通关数据的互联互通，结束了办理出口退税的“纸质时代”。“我们再也不用准备纸质材料或者盖章了！”吴诗怡高兴地说。

近年来，税务机关不断精简纳税人报送的涉税资料，分两批取消了26项涉税文书报表。在减少数据报送数量的同时，进一步降低报送频率，将符合条件的增值税纳税人年度增值税申报数量由12个减少到4个。

“下一步，税务机关将实施涉税信息清单管理。原则上，不再要求纳税人提交清单之外的信息。同时，纳税人要大力清理纳税人向税务机关报送的资料。预计2018年底前精简四分之一以上。”国家税务总局负责人说。

优化服务激发企业发展内生动力

管理与服务相结合是国际通行的现代税收管理理念。

自2014起，税务机关开展“春风便民办税行动”，每年一个主题，每年都有突破。从提速到规范，再到改革合作，他们一直在努力提升服务水平。

——标准化服务让税收环境更加透明公平。

“现在的服务标准是全国统一的，这给我们跨区域经营的企业省去了很多麻烦。我们以前在浙江做的，现在在江西还是一样。”刚在江西设厂的杭德全建材有限公司财务人员于婕，熟悉新注册地的第一笔涉税业务。

以前纳税人抱怨“一个地方一个说法”。税务总局找准服务堵点，全力打造全国税务机关规范统一的纳税服务标准，使纳税服务走向“同一本同轨”。

“从2014开始，我们不断完善纳税服务标准，目前已经更新到3.0版本，实现了全国纳税服务流程，一个纳税标准。”国家税务总局纳税服务司副司长孙玉山介绍。

现在，我们再来看全国各地办税服务厅公布的涉税事项说明，一字不漏，一表一项，所有表述准确统一，所有标准清晰，赢得了纳税人的一致好评。

——政策辅导，帮助群众了解政策，享受红利。

“现在的税务局真的不一样了。这项服务是主动、及时和全面的。”山西顺发热电有限公司财务总监刘胜喜激动地说。

这是山西省祁县新成立的一家资源综合利用企业，利用玉米芯、秸秆等农林剩余物发电供热。为使企业尽快熟悉相关税收政策，当地国税部门组织业务骨干走进企业开展培训，并建议企业进行按需退税。

“如何报告从海外投资中获得的信息？如何享受税收协定待遇？如何解决跨境税务纠纷？税务局的指导解决了我们‘走出去’遇到的实际问题。”回忆起柬埔寨项目之初的情景，广东中烟工业有限公司财务部副部长孔永红仍记忆犹新。

为了更好地服务企业对外投资，国家税务总局还编制了《走出去税收指引》，各地税务机关也加强了政策引导，帮助企业在“走出去”过程中规避风险、享受优惠。

除了现场咨询，国家税务总局和地方税务机关的网站上也有税收政策和解释。“在许多国家，税务部门很少提供大量免费的涉税咨询。如果企业有需求，一般会付费给社会咨询机构提供服务。在这些方面，中国的税务部门是走在前列的。”中央财经大学教授樊勇认为。

——合作共治，给纳税人一个服务增值的“礼包”。

“我只花了3分钟左右，就在一个窗口完成了国税业务。之前来回走了很多流程。”济南某建筑公司税务人员小刘感慨地说，这是税务部门实行“一窗通办”制度后，她感受到的最深刻的变化。

为让纳税人更顺畅地办理税务，税务机关整合全国税务资源，推行“一个前台受理、后台分别办理、限时反馈完成”的服务模式，推进“一窗通办”国税业务。

合作的“朋友圈”在不断扩大，服务的礼包也在不断增值。“税收抵免太有用了，这笔贷款对我们真是雪中送炭！”A级纳税人安徽马鞍山长利发机械设备制造有限公司董事长芮志英得知400万元“税融通”贷款获批后激动地说。

2015税务机关与银监会联合推出“税银互动”合作，让企业用纳税信用换取“真金白银”。

2065438+2006年7月，国家税务总局与29个部门签署联合激励合作备忘录，对A级纳税信用纳税人实施41联合激励。在提供更多增值服务的同时，加大了对违法企业的处罚力度，“让守信者绿，失信者难”，促进了公平公正营商环境的形成。

创新征管，营造便捷高效的发展环境

如何更好的“管理”？如何更好的“服务”？近年来，税务机关努力树立系统集成的理念，建设电子税务局，整合税收征管信息系统...他们在提升税收征管体验的同时，实现了税收征管的联动提升。

——网上办税让纳税人“少在路上跑”

“以前需要在办税服务厅排队、填表、缴税。现在直接通过电子税务局完成纳税申报，和网银一样方便。”做了十几年会计的湖北神龙汽车有限公司曾伟深有感触。

自2015起，国家税务总局实施“互联网加税务”行动计划。目前，网上办税服务厅已在全国税务系统100%开通，信息采集、纳税申报、发票业务等涉税事项90%以上实现网上办理。

曾伟表示，该公司65，438+5，000名员工的个人所得税已扣缴并申报。在过去，至少需要一天时间才能有人处理。现在网上报税30分钟，不用来回。

“广州国税管理户数超过1万户，80%以上的业务在网上办理，尤其是营改增后。没有信息化的推动，征管压力难以想象。”广州市国家税务局局长谢文说。

如今，网上办税、自助办税等社会化办税、实体办税服务厅的办税模式已经初具规模。

-系统集成使纳税申报变得“简单”

简化纳税申报一直是纳税人的“愿望”。重庆建工大业园林景观建设有限公司财务人员付说，“营改增刚开始，要两天时间，按照税率和行业分类计算进项抵扣发票，才敢填申报表。”

如何科学地“瘦身”报表？重庆市国税局开发了增值税申报“一表合一”辅助系统，将10表整合为1表，同时实现发票数据自动填报和申报表自动生成。90%以上的一般纳税人申报“零进”。

“现在除了少数扣款，我基本不用填任何数据，报表就生成了。”傅说:

今年，“一米一体化”的做法在全国推广。“基于这一思路，不仅把主要税种的相关形态整合在一起，还把附加税费的形态整合在一起。”国家税务总局征管和科技发展司司长饶立新表示，税务总局将进一步整合和简并纳税申报。

——信息技术推动服务方式改革创新。

如今，纳税人遇到涉税问题，习惯性地拨打12366纳税服务热线求助。“我遇到的很多税务问题都是打12366解决的。他们的回答非常专业，态度也特别好。”天津滨海新区某企业财务人员张婷真诚地为热线12366点赞。

据介绍，12366热线系统不仅是一个涉税咨询平台。2015年9月，税务总局全面升级12366热线，将单一的“有声纳税服务”升级为“可问、可查、可看、可听、可预约、可办”，并覆盖税务总局和

信息技术不仅改变了税收服务。2065438+2005年4月，国家税务总局全面实施新的增值税发票管理系统，实现了增值税发票所有信息的采集，逐级汇总形成全国电子底账，纳税人从中感受到了纳税的便利。

“我们公司离县城很远。以前最头疼的就是拿着一大堆发票去办税大厅抄报税。”张革平是长沙县开慧天山综合厂的会计。在新的增值税发票制度推广之前，去国税局缴税很麻烦。现在，她足不出户就能在电脑上轻松缴税。

此外，近年来，人们明显感觉假发票少了，这很重要，因为系统实现了发票信息的自动采集、实时上传、监控等功能，大大提高了“以票治税”的水平。

国家行政学院教授许表示，税务机关深化“简政放权、加强监管、改善服务”的探索和实践，不断优化营商环境，逐步形成了“彻底有效的开放、规范有序的管理、优质的服务和感受，简政放权、加强监管、改善服务三结合”的改革思路，优化税收环境的效果正在逐步显现。

全国税务系统将认真贯彻党的十九大报告提出的“以人民为中心的发展思想”，借鉴国际先进经验，抓好简政放权、加强监管、改善服务30项改革措施的落实，让纳税人切实感受到改革的便利，营造更加公平公正的税收营商环境。